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金博股份原材料数据异常,三名独董均在同一高校任职2021-08-19 17:08

本文摘要:湖南金博碳株式会社从事先进碳复合材料和产品的研发、生产和销售,是国内领先的硅结晶制造热场先进碳复合材料和产品制造商和供应商,下游客户以光硅生产企业为中心。财务数据显示,金博株式会社从2017年到2019年业绩增长性良好,增长率非常稳定,但与表面财务数据相比,财务数据的真实性对上市公司更为重要。金博株式会社,公开的财务数据有很多疑问。

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湖南金博碳株式会社从事先进碳复合材料和产品的研发、生产和销售,是国内领先的硅结晶制造热场先进碳复合材料和产品制造商和供应商,下游客户以光硅生产企业为中心。财务数据显示,金博株式会社从2017年到2019年业绩增长性良好,增长率非常稳定,但与表面财务数据相比,财务数据的真实性对上市公司更为重要。金博株式会社,公开的财务数据有很多疑问。根据招股书第144页,金博株式会社从2017年到2019年购买碳纤维的数量分别为104.16吨、142.08吨、202.51吨,同时招股书第140页,公司产品产量从2017年到2019年分别为118.99吨、178.46吨、201.88吨。

与两个数据相比,2018年公司产品产量明显超过同期购买的碳纤维材料数量。与此同时,2018年底金博股份的原材料库存账面馀额为168.87万元,与2017年底的304.59万元相比,仅减少了140万元左右,与当年的2465.9万元碳纤维采购金额相比仅占5%左右。这意味着金博株式会社2018年购买的碳纤维数量远低于同年产品的产量,但库存原材料没有大量消耗。2018年度单位产品消耗碳纤维的数量与2017年和2019年有很大差异。

在产品结构、生产流量没有变化的背景下,金博株式会社2018年碳纤维采购量和产品产量的差异应该如何说明呢公司没有接受记者的采访。不仅如此,招股书显示,金博株式会社产品生产所需的主要原材料是碳纤维,再加上空隙用的甲烷,从2017年到2019年碳纤维的购买金额合计达到7700万元左右。

在此基础上,根据招股书第228页公开的数据,金博株式会社从2017年到2019年结转的直接材料成本总额为5500万元,与购买的碳纤维金额相比减少了2200万元左右,相当于结转直接材料成本的40%。在正常的会计逻辑下,这与金博株式会社存在的大量产品没有对外销售相对应,产品库存馀额大幅增加,但实际上2019年底产品库存馀额约为1900万元,与2017年底的900万元相比增加了约1000万元,与2018年和2019年结转主营业务成本合计的1.4亿元以上的金额不足10%。同时,招股书公布的生产销售率数据显示,从2017年到2019年的总销售额和总销售额的不同数量只有42吨,相当于3年累计销售额的10%以内。上述数据指出,从2017年到2019年,金博株式会社的产品库存增加量在同期销售总量的10%以下,这不足以说明该公司同期购买碳纤维的金额,比同期直接材料成本的金额高50%的数据。

另外,根据招股书,金博株式会社本次发售计划募集资金投资项目中,先进碳基复合材料生产能力扩大项目涉及投资金额22931万元,其中包括的设备购买金达到10376万元。该项目是公司现有产品系的扩产项目,项目完成后新增年产能200吨。与此相比,金博株式会社2019年产品生产能力为202.05吨,与招聘项目对应的新生产能力基本一致,但截至2019年底公司固定资产中包含的机械设备类固定资产原值为7千万元左右。

这意味着金博株式会社招聘项目对应的机械设备固定资产利用率明显低于公司现在的机械设备固定资产利用率。值得注意的是,根据招股书,金博株式会社的3名独立董事在长沙理工大学教授,陈一鸣和邓英先生在长沙理工大学经济和管理学院担任教授,有助于独立董事保持独立性吗?金博股也没有对记者的采访作出反应。


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